湖北省注協完成2022年全省會計師事務所執業質量檢查工作
2023-02-22
根據財政部及中注協相關文件精神，湖北省注冊會計師協會于2022年8月15日至10月14日對全省87家會計師事務所開展了執業質量檢查工作。檢查中共抽查845份業務報告，其中審計報告435份，占抽查報告總數的51.48%；驗資報告102份，占抽查報告總數的12.07%；專項報告及其他307份，占抽查報告總數的36.33%；其他報告1份，占抽查報告總數的0.11%。抽查樣本具有一定的代表性，基本能反映被檢查會計師事務所的整體執業質量水平和職業道德情況。從2022年執業質量檢查整體情況看，部分會計師事務所在質量控制體系、業務項目質量等方面存在不同程度的問題，小型會計師事務所尤為突出。部分會計師事務所存在非注冊會計師或外部人員控制事務所的情況，部分注冊會計師超勝任能力執業。中小型會計師事務所人才儲備形勢較為嚴峻，信息化建設較為落后，使用審計軟件比例較低。業務項目檢查中發現年報審計的主要問題有未記錄風險評估程序或記錄不全；未分清會計責任和審計責任；實質性審計程序缺失等。
檢查結果經檢查組及專業指導委員會審核、論證，決定對執業質量存在問題的6家事務所下發整改通知書，限期整改；約談8家事務所主任會計師（執行事務合伙人）及質控負責人，警示風險。按照《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》的規定，經湖北注協懲戒委員會審議，決定對有關會計師事務所和注冊會計師予以公開譴責、通報批評、訓誡等懲戒。下一步，湖北注協將繼續強化專項培訓、優化監管思路，警示從業人員時刻保持風險意識，提高防范風險的能力與水平，保持職業懷疑與職業謹慎。強化聯合監管，運用信息化等管理手段，加大回頭看、投訴舉報專項核查及重點所抽查力度，進一步發揮協會監管職能，規范審計秩序，提升審計質量，促進行業健康發展。
